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典型案例
俄罗斯买方A为2006年8月注册成立的鞋、服装批发商，雇员10人，母公司全资控股。注册资本约合1000多万美元，其主要从中国大陆、中国台湾和中国香港等地区采购，主要销售区域为俄罗斯、波兰等地。2014年7月开始，中国信保陆续接到被保险人在该买方项下的报损。2014年12月以来，报损进入高发期，合计金额达数千万美元。
经过中国信保介入调查，买方一般以其关联的香港公司B抬头与被保险人签订合同，货物直接发送至俄罗斯、波兰等地。多数被保险人已经提供了买家出具的授权书，显示A公司授权其关联的香港公司B对外签署合同，并且A公司承担最终付款责任。
在中国信保介入调查的案件中，A公司回函并未否认债务，并且该买方反馈：2014年年底俄罗斯中央银行把融资利率提高到17%，导致其业务没有通过银行贷款或其他融资产品（如保理、信用证等）获得俄罗斯银行的进一步融资。目前该买方要用大部分的现金提前偿还在银行的债务，故目前不能保证按照之前已经约定的日期支付账款。
这是一批典型的大买家遇到国家整体环境影响，特别是经济环境的影响，导致无法正常支付货款的系列案例。表现出如下特点。
1. 大买家大额集中采购。向中国信保报损的被保险人向该买方出运较为集中且订单金额较大，其中该买家项下报损超过100万美元以上的可损就有多起，最大单一报损金额超过500万美元。
2.关联公司采购。通常买家会通过设置贸易公司，甚至第三方离岸公司的形式对外签署采购合同。这样设置的公司一般采购量大，但资产规模较小。一般情况下若发生拖欠风险，仅凭其贸易公司并没有足够的偿付能力。
3.买方暂停对外支付货款。买方集中对被保险人及中国信保做出回复，称因融资利率高企暂停对外支付货款，并表示将视局势再做付款安排。
本案中，买方设置了专门负责采购的离岸公司，但是也向被保险人出具了承担最终付款责任的授权书。同时，被保险人向中国信保申请的限额、申报的买方都是A公司。目前，该系列案还在紧张的处理过程中。
从报损数据看俄罗斯近期风险
众所周知，目前俄罗斯经济遇到了巨大困难，对本国实体经济和对外贸易的影响是十分明显的。
无论在报损案件的数量金额上，或是在出险率上，2014年第4季度以来，俄罗斯贸易风险都急剧上升。从宏观经济角度看，俄罗斯央行2014年2月26日发布公告，自2014年2月13～20日，俄罗斯国际储备由3747亿美元降至3646亿美元。俄罗斯国际储备已连续6周下降，降至2007年4月以来最低水平。
俄罗斯国际储备包括外汇储备、黄金储备、在国际货币基金组织的储备头寸和特别提款权等。俄罗斯国际储备由俄政府和央行共同支配，主要用于应对经济风险。由于西方对俄罗斯实施制裁和国际油价下跌，俄罗斯经济运行出现困难，国际储备不断减少。2014年，为保护卢布汇率，俄罗斯多次大量抛售外汇储备，也没有挽回卢布危机的局面。
近半年来的油价低位对俄罗斯等财政收入依赖原油出口的国家带来了不利影响。俄罗斯的石油和天然气收入占到其财政预算收入的近一半，在油价大幅下跌和欧美制裁的共同影响下，俄罗斯卢布大幅贬值，国内通胀水平上升，对其居民生活和进出口贸易产生不利影响。
在利率方面，2014年12月9日，为了对抗通货膨胀，俄罗斯将关键利率从8%上调至10.5%。2014年12月16日，俄罗斯为了限制卢布大幅贬值和防范通货膨胀风险，将关键利率从原来的10.5%上调至17%。2015年1月30日，俄罗斯把关键利率从17%下调至15%，以帮助提振俄罗斯经济。
在汇率方面，继2014年12月15日卢布大跌，随后俄央行16号紧急加息650个基点后，2014年12月16日，卢布再次上演惊天大跳水，卢布兑美元汇率一度暴跌20%，达到了801。截至2015年3月5日，卢布兑美元汇率在601左右水平徘徊，仍然处于震荡周期之中。
由于俄罗斯买方对外支付主要以美元为主，利率和汇率直接决定了俄罗斯买方的融资成本。当前俄罗斯国内利率维持高位，且卢布兑美元的汇率同比2014年同期水平仍处于低位。在此背景下，俄罗斯买方对外支付美元成本极高，故发生拖欠、拒收等风险明显增加，且目前没有迹象表明，短期内有明显改善的条件。加之俄罗斯与乌克兰冲突并未改善、西方制裁持续等因素的影响，俄罗斯经济仍将处于低迷之中。
与俄罗斯买方交易的风控建议
妥善处理合同签署手续
在俄罗斯诉讼须出示正本贸易单证。因此，在订立合同阶段，建议出口商要求对方回寄合同正本，其上必须要有双方的签字、盖章。
对于合同签署人与资信报告上显示的股东等信息不一致的，应注意要求买方提供相应的授权文件。我们曾经遇到个别不良分子冒用限额买方名义进口的先例，因此，核对订单来源以及核对签署人的身份是很重要的。
在合同的争议解决条款中，应注明详细的仲裁或者诉讼管辖约定。例如，在约定仲裁解决争议时，应准确填写仲裁机构的名称，不能只写仲裁机构的简称，而应注明全称。
加强通关控制
根据前独联体国家包括俄罗斯对通关文件的要求，对以外汇作为支付方式的俄罗斯关税区进出口货物、提供服务等交易，必须提供通关文件。通关文件是向国外出口商支付货款的必要文件。没有通关文件，银行将不能兑换外汇，无法实现支付。通关文件随合同的生效和失效而产生或丧失效力，一旦合同支付条件失效，即便货物或服务的费用尚未得到完全支付，通关文件也失去效力而不能付款。在合同履行过程中，如有必要更改合同支付方式，出口商需同俄罗斯买方签订一份补充协议，同时要求俄罗斯买方提供新的通关文件副本。
防范“灰色清关”风险
俄罗斯清关手续冗繁复杂，在缴清所有的关税和增值税后海关方放行货物。俄罗斯的海关运作对于许多进出口公司来讲都是一个让人头疼的问题，尤其是在海关非透明运作并且贸易公司缺乏关于海关及关税规则的适当认知的情况下。俄罗斯海关的实践和做法在不同的地区和不同的入境口岸存在着巨大的差异。这些差异主要表现在：进口清关、海关特殊监管和海关估价。相关的行政法规经常会发生难以预测的改变，并且通常不给予合理的过渡期。
“灰色清关”现状的形成是由于贸易双方自行办理清关手续十分烦琐，且若货物长期滞港，将产生高昂的费用。而清关公司利用和当地海关的特殊关系，可以达到便利通关和低价缴纳关税等费用的效果。但是，清关公司在货物通关后，一般不会给出口商出具正式的海关报关单等材料。由于单证等材料极易被“清关公司”篡改，出口商很有可能并不知道其买方是谁、产品被运往何方。而且，一旦买方所在国家对货物进行检查，因为清关手续不合法且无正式的单证，出口商都会被查出问题，且百口莫辩。尤其值得注意的是，一些买方会要求出口商将提货人的信息改为“清关公司”，可能进一步混淆贸易事实。因此，中国信保建议出口商应保留相关的贸易往来函电等材料，特别是来自于限额买方的关于单证缮制的指示材料，以便在风险发生后能帮助还原贸易事实。（文_张鑫_中国信保浙江分公司）